روش تعیین ارزش سهام و نحوه قیمت‌گذاری سهم شرکت‌ها

روش تعیین ارزش سهام و امر قیمت‌گذاری پایه در شرکت‌های سهامی صورت می‌پذیرد، به‌نوعی می‌تواند در سایر شرکت‌ها باشخصیت حقوقی مجزا از شخصیت حقوقی شرکت‌های سهامی با عناوینی قیمت پایه هر واحد سرمایه در شرکتی با مسئولیت محدود و قیمت هر واحد نسبت سرمایه در شرکت‌های نسبی و غیره انجام پذیرد، در این مبحث در ارتباط با تعیین قیمت پایه سهام در شرکت‌های سهامی مطلب ارائه خواهد شد و در مورد خصوصیات و ویژگی‌های سایر شرکت‌ها در مبحثی جداگانه در آینده صحبت به میان خواهد آمد.

این مقاله در ارتباط با روش‌های مختلف تعیین قیمت پایه سهام ارائه می‌گردد:

1.      روش تعیین ارزش سهام بر اساس ارزش اسمی سهام

2.      روش تعیین ارزش سهام بر اساس ارزش‌های دفتری

3.      روش تعیین ارزش سهام بر اساس بازار

4.      روش تعیین ارزش سهام بر اساس ارزش فعلی خالص جریان‌های نقدی آتی

5.      روش تعیین ارزش سهام بر اساس ارزش جاری خالص دارائی

6.      روش تعیین ارزش سهام بر اساس ارزش معدل ۲

7.      روش تعیین ارزش سهام بر اساس ارزش اقتصادی و ارزش ذاتی

8.      روش تعیین ارزش سهام بر اساس ارزش سودآوری

روش قیمت‌گذاری سهام بر اساس ارزش اسمی سهام

ساده‌ترین روشی که برای تعیین قیمت پایه سهام در جامعه وجود دارد، روش قیمت‌گذاری و تعیین ارزش سهام بر اساس مبلغ اسمی سهام است، در این روش قیمت مندرج بر روی ورق سهم، ارزش سهام را نشان می‌دهد.
بدیهی است با حاصل‌ضرب تعداد سهام در مبلغ اسمی سهام، ارزش کل سهام واحد اقتصادی تعیین می‌گردد.

روش قیمت‌گذاری بر اساس ارزش‌های دفتری

در این روش حاصل ارقام منعکس در دفاتر و صورت‌های مالی شرکت، ملاک محاسبه ارزش سهام قرار می‌گیرد و درنتیجه قیمت پایه سهام از اختلاف حاصل دارائی‌ها و بدهی‌ها مبنای قیمت پایه سهام و تعیین ارزش سهام را تعیین می‌نماید.

البته باید توجه داشته باشید که روش دوم(روش قیمت‌گذاری بر اساس ارزش‌های دفتری) با روش اول اشتباه نشود، در روش اول(روش قیمت‌گذاری سهام بر اساس ارزش اسمی سهام) همان‌طور که بیان شد، آنچه به‌عنوان ارزش سهم می‌تواند مطرح شود همان رقمی است که بر روی برگ سهم درج گردیده است، لذا ارزش سهام حاصل‌ضرب ارزش سهم در تعداد سهام آن واحد اقتصادی محاسبه می‌گردد.

روش تعیین ارزش سهام بر اساس بازار

در این روش قیمت واگذاری و خریدوفروش سهام در بازار فعال یا قیمت‌های منعکس‌شده در تابلوی سازمان بورس و اوراق بهادار در زمان انجام معامله ملاک عمل است.

روش تعیین ارزش سهام بر اساس ارزش فعلی خالص جریان‌های نقدی آتی

در این روش با دریافت بودجه ۱۰ سال آتی شرکت، نسبت به ارزش‌های فعلی خالص جریان‌های نقدی آتی شرکت و سپس نسبت به تعیین و اعلام قیمت پایه سهام، ارزش‌گذاری سهام صورت می‌پذیرد.

در این روش توجه لازم به نکاتی اساسی ذیل حائز اهمیت ویژه است:

1.      محاسبه و تعیین ارزش‌های فعلی جریان‌های نقدی آتی شرکت، در مورد دارائی‌های ثابت موجود در شرکت، در پایان سال دهم مبنای عمل است.

2.      نرخ اعمال‌شده در تعیین ارزش سهام فعلی جریان‌های نقدی آتی می‌بایست مشخص گردد، زیرا نرخ‌های مختلف تنزیل، موجب تغییرات قیمت پایه سهام را فراهم می‌آورد، دراین‌ارتباط معمولاً از نرخ تنزیل اوراق مشارکت دولتی و یا نرخ سپرده‌های ثابت بلندمدت بانک‌ها استفاده می‌شود.

3.      موضوع هزینه بازخرید خدمت کارکنان و همچنین مالیات عملکرد شرکت، می‌بایست موردتوجه قرار گیرد.

4.       موضوع خالص سرمایه در گردش و همچنین دارائی‌های ثابت خریداری‌شده طی دوره ۱۰ ساله مورد رسیدگی، می‌بایست موردتوجه قرار گیرد.

5.      این روش قیمت‌گذاری و تعیین ارزش سهام در جوامعی پاسخگو می‌باشد که اقتصاد شکوفا و اقتصادی با تورم یک‌رقمی و یا رشد معقولانه نرخ تورم سالانه و یا نرخ تورم صفر و یا نزدیک به صفر مواجه می‌باشد.

6.      روش تعیین ارزش سهام بر اساس ارزش جاری خالص دارائی

7.      در این روش تعیین ارزش سهام، خالص دارائی‌های ثابت شرکت می‌بایستی توسط کارشناسان رسمی دادگستری در رشته‌های مختلف مورد ارزیابی قرارگرفته و این قیمت‌ها در مقابل ارزش‌های دفتری دارائی‌های ثابت شرکت مورد ارزیابی و مابه‌التفاوت این قیمت‌ها توسط کارشناس مالی تعیین گردد.

8.      بدهی و دارائی‌های جاری شرکت نیز می‌بایستی توسط کارشناسان مالی مورد ارزیابی قرار گیرد.

9.      ارقام موجودی مواد اولیه، کالای در جریان ساخت و کالای ساخته‌شده می‌بایست به ترتیب باارزش‌های جایگزین، بهای تمام‌شده و خالص ارزش بازیافتی تعیین گردد.

10.  سرمایه‌گذاری‌های شرکت می‌بایستی به شرح زیر مورد ارزیابی قرار گیرد(روش تعیین ارزش سهام):

روش تعیین ارزش سهام بر اساس ارزش فعلی

الف) شرکت‌های بورسی معادل و برابر قیمت سهام در بازار فعال در زمان انجام معامله سهم می‌باشد، لذا تاریخ انجام معامله نزدیک به تاریخ ارزیابی موردنظر، ملاک تعیین قیمت می‌باشد.

ب) درصورتی‌که میزان سهام شرکت در شرکت سرمایه پذیر زیر ۵ درصد باشد، ارزش سرمایه‌گذاری بر اساس دفتری خالص دارائی‌های شرکت سرمایه پذیر تعیین می‌گردد.

ج) درصورتی‌که سرمایه شرکت سرمایه پذیر بین ۵ تا ۲۰ درصد باشد و شرکت اصلی دارای نفوذ غیرقابل ملاحظه باشد، قیمت از بازار غیررسمی و در صورت امکان به روش ارزش ویژه تعیین می‌گردد.

د) درصورتی‌که سرمایه شرکت سرمایه پذیر بین ۲۵ تا ۵۰ درصد باشد و شرکت دارای نفوذ غیرقابل ملاحظه باشد، به روش تعیین ارزش سهام ویژه می‌بایستی ارزش سرمایه‌گذاری تعیین گردد.

ه) درصورتی‌که میزان سرمایه شرکت سرمایه پذیر بیش از ۵۰ درصد باشد، شرکت مشمول تلفیق گردیده که می‌بایستی سرمایه‌گذاری به روش ارزش ویژه محاسبه گردد.

و) ارزش دارائی‌های پولی در این روش بر اساس ارزش دفتری است، مگر اینکه صحت اثبات این اقلام برای کارشناس محقق نباشد که در این زمینه می‌بایست نسبت به تعیین ارزش جاری آن‌ها اقدام و مابه‌التفاوت در امر ارزیابی موردنظر قرار گیرد.

ز) کسری ذخیره حساب مطالبات مشکوک الوصول می‌بایست تعیین گردد و در امر تعیین ارزش سهام مور توجه قرار گیرد.

ح) بدهی‌های شرکت شامل مالیات عملکرد، مالیات کسورات تکلیفی، حق بیمه سازمان تأمین اجتماعی و یا هرگونه بدهی احتمالی می‌بایست تعیین و در امر تعیین ارزش سهام لحاظ گردد.

ط) دریافت گزارش‌های حسابرسی عملکرد دوره‌های مالی قبل از ارزیابی می‌بایست موردتوجه قرارگرفته و نسبت به اعمال بندهای گزارش حسابرسی در صورت لزوم در امر تعیین ارزش سهام موردنظر قرار داده شود.

ی) درصورتی‌که گزارش تعیین ارزش سهام در نیمه دوم دوره مالی شرکت انجام پذیرد، دریافت گزارش حسابرسی میان‌دوره‌ای و اعمال نکات درج‌شده در این گزارش و همچنین با توجه به صورت‌های مالی دوره قبل از ارزیابی موردبازنگری قرار گیرد. باید توجه داشت که در فاصله تاریخ ارزیابی و تاریخ صورت‌های مالی قبل از ارزیابی می‌بایست سود و زیان مربوطه تعیین و در امر تعیین ارزش سهام موردتوجه قرار گیرد. این امر می‌تواند با توجه به روند سود سه سال قبل از ارزیابی و یا نرخ سود علی‌الحساب اوراق مشارکت دولتی تعیین گردد.

ک) لیست ارزیابی کارشناسان رسمی رشته‌های مختلف می‌بایست با لیست دارائی‌های ثابت شرکت طبق دفاتر شرکت مورد تطبیق و کنترل قرار داده شود.

ل) در این روش کارشناس مالی می‌بایستی اطمینان حاصل کند که کارشناسان رشته‌های مختلف درزمینه ارزیابی حق الامتیاز، حق الاختراع، حق لیسانس، حق رویالیتی و ... اقدام نموده و نظریه خود را در این زمینه در کارشناسی خود منظور نموده باشند. همچنین بایستی ارزش برندهای شرکت در ارزیابی آن شرکت موردبررسی قرار گیرد.

م) میزان مزایای پایان خدمت کارکنان در شرکت‌های فعال بر اساس قانون محاسبه و در تعیین ارزش سهام منظور خواهد گردد. شرکت‌ها معمولاً این رقم را معادل یک ماه آخرین حقوق و مزایای کارکنان محاسبه می‌کنند و در شرکت‌هایی که فرض تداوم فعالیت آن‌ها زیر سؤال رفته و یا تعدادی از کارکنان آن‌ها مازاد تشخیص داده‌شده باشند، حداقل معادل سه ماه آخرین حقوق دریافتی محاسبه و در حساب‌ها منظور می‌گردد.

روش تعیین ارزش سهام بر اساس ارزش معدل ۲

برخی از دست‌اندرکاران حرفه حسابداری و حسابرسی پیشنهاد می‌نمایند که معدل ۲ یا چند قیمت پایه سهام تعیین‌شده از سایر روش‌ها می‌تواند به‌عنوان یک روش قیمت پایه سهام تعیین گردد. در این زمینه معمولاً در شرکت‌های سود ده معدل قیمت پایه سهام تعیین‌شده به روش سودآوری و قیمت پایه سهام تعیین‌شده به روش ارزش‌های جاری به‌عنوان قیمت پایه سهام تعیین و اعلام می‌گردد.

روش تعیین ارزش سهام بر اساس ارزش اقتصادی و ارزش ذاتی

قیمت پایه سهام را می‌توان با توجه به ارزش ذاتی و ارزش اقتصادی تعیین و اعلام نمود. در این زمینه می‌بایست کارشناس مالی با توجه به وضعیت موجود شرکت در مقام مقایسه با شرکت‌های مشابه داخلی و خارجی (رقبا) شرکت را مورد ارزیابی قرار دهد. نقش شرکت در بازار داخلی و خارجی با توجه به میزان و تعداد تولیدات و همچنین وجود مدیریت کارآمد، وجود پرسنل متخصص و دارای دانش و مهارت‌های فنی می‌تواند در تعیین قیمت پایه سهام نقش عمده و اساسی داشته باشد.

وجود واحد حسابرسی داخلی یکپارچه در شرکت که اهداف زیر را در شرکت تدارک می‌بیند:

الف coso ( (کمیسیون تردوی)

1.       اهداف عملیاتی: این اهداف مربوط به اثربخشی و کارایی عملیات سازمان (شرکت) است ازجمله اهداف مربوط به عملکرد عملیاتی و مالی و حفاظت از دارایی‌ها.

2.       اهداف گزارشگری: این اهداف مرتبط با گزارشگری داخلی و خارجی، مالی و غیرمالی می‌باشد.

3.       اهداف رعایتی: این اهداف مرتبط با پایبندی به قوانین و ضوابط سازمان (شرکت) است.

ب) COBIT 5  (آیساکا)

1.       اهداف سازمانی (شرکتی) اهداف مربوط به فناوری اطلاعات

2.       اهداف توانمندسازی سازمان (شرکت)

روش تعیین ارزش سهام بر اساس ارزش سودآوری

1.      این روش در مورد شرکت‌هایی که میانگین سود موزون سه سال قبل از کسر مالیات، سه سال قبل از ارزیابی پس ازلحاظ کردن عوامل سود، دست‌کم معادل ۵ درصد ارزش خالص دارایی‌ها باشد قابل‌اجرا خواهد بود.

2.      با توجه به آنچه قبلاً گفته شد، در این روش شرکت می‌بایست در سه سال قبل از ارزیابی دارای سود باشد.

3.      در این روش تعیین ارزش سهام صورت‌های مالی سه دوره قبل از ارزیابی می‌بایست موردحسابرسی، حسابرس مستقل قرارگرفته باشد.

4.      در این روش ابتدا می‌بایست سود شرکت تعدیل گردیده و بعداً با توجه به سود تعدیل‌شده، ارزش سهام تعیین گردد و سپس قیمت به‌دست‌آمده با توجه به عوامل تعدیل‌کننده قیمت پایه سهام، ارزش تعیین سهام و اعلام گردد.

عوامل تعدیل‌کننده سود به شرح زیر می‌باشد

الف) درآمد و هزینه‌های استثنایی و غیرمترقبه طبق استانداردهای حسابداری

ب) کسری ذخایر مربوط به سه سال آخر مبنای تعیین سود طبق بندهای شرط گزارش حسابرس و رسیدگی کارشناس ارزیاب درصورتی‌که در گزارش حسابرسی به علت محدودیت و یا ابهام برای ذخایر رقم ارائه نشده باشد. لازم است کارشناس ارزیاب برآورد منطقی از کسری ذخایر در محاسبات خود منظور نماید. رویدادهای تعدیلی بعد از تاریخ ترازنامه و بعد از تاریخ گزارش حسابرس مستقل و قبل از صدور گزارش قیمت‌گذاری می‌بایستی موردتوجه قرار گیرد.

ج) درآمد و هزینه‌های غیرعملیاتی که در روال عادی فعالیت‌های مستمر شرکت واقع نشده است، نظیر سود و زیان حاصل از فروش دارایی‌های ثابت شرکت.

د) سایر عوامل تعدیل‌کننده بر اساس گزارش حسابرسی و بازرس قانونی

ه) پس از اعمال مندرج در ردیف‌های (الف ب ج د) سود سنوات سوم، دوم و اول می‌بایستی در شاخص قیمت‌های عمده‌فروشی ضرب گردد.

و) قوانین، مقررات و ضوابط خاص دولتی که سود شرکت را تحت تأثیر قرار داده و در صورت واگذاری سهام تداوم نخواهد داشت و یا تغییر هرگونه حمایت و نمایندگی بخش دولتی می‌بایستی در ضریب وزنی برای سال‌های ۱ و ۲ و ۳ به ترتیب در اعداد ۳ و ۲ و ۱ ضرب گردیده و حاصل جمع آن بر عدد ۶ تقسیم گردد. حاصل به‌دست‌آمده می‌بایست بر نرخ بازده تقسیم گردد. این درصد شامل نرخ سود اوراق مشارکت دولتی به‌اضافه درصد نرخ ریسک می‌باشد.

عوامل تعدیل‌کننده قیمت سهام به شرح زیر می‌باشد

• افزایش سرمایه نقدی و غیر نقدی به‌غیراز افزایش سرمایه از محل مطالبات اشخاص و سهام‌داران در سال قیمت‌گذاری به سهام اضافه می‌شود.
• توزیع سود سهام در سال مورد ارزیابی و سال قبل از آن از قیمت سهام می‌بایست کسر گردد.
• کسری ذخایر مالیات برای سال‌هایی که برگ تشخیص قطعی صادر نشده است، می‌بایست محاسبه و از قیمت سهم کسر گردد.
• دارایی‌های بلااستفاده قبل از سال واگذاری که در تعیین سود اثر نداشته و همچنین ارزش بازیافتنی موجودی کالای نایاب می‌بایستی به قیمت سهم اضافه شود.
• ارزش طرح توسعه و تکمیل شامل طرح‌های نیمه‌تمام و یا آماده بهره‌برداری که تا پایان سال قبل از واگذاری به مرحله بهره‌برداری نرسیده باشد، حسب مورد می‌بایست طبق یکی از روش‌های زیر محاسبه و به قیمت سهام اضافه گردد.

1.       ارزش جایگزینی

2.       ارزش خالص بازیافتی

3.       ارزش فعلی خالص جریان‌های نقدی آتی ناشی از اجرای طرح

4.       بهای تمام‌شده طرح که طبق استانداردهای حسابداری تعیین‌شده است

تبصره ۱: ارزش طرح‌های توسعه که کمتر از سی ماه از تاریخ بهره‌برداری آن‌ها گذشته است، نسبت به پایان سال آخر قبل از سال قیمت‌گذاری به قیمت سهام می‌بایست اضافه گردد.

تبصره ۲: ارزش دارایی‌های سرمایه‌ای ایجادشده از محل منابع بودجه عمومی دولت به قیمت سهم اضافه نمی‌شود.

۶- سپرده‌های سرمایه‌گذاری، اوراق مشارکت و سایر دارایی‌ها که در سال قبل از سال قیمت‌گذاری از محل افزایش سرمایه و از محل آورده نقدی صاحبان سهام ایجادشده، به قیمت سهام اضافه و سود آن‌ها می‌بایستی به‌عنوان تعدیل سود از سود کسر گردد.

۷- برای دوره بین تاریخ آخرین سال و تاریخ قیمت‌گذاری سهام می‌بایستی سود و زیان بر مبنای سود علی‌الحساب اوراق مشارکت دولتی تعیین و به قیمت سهام اضافه گردد.

۸- درصورتی‌که سهام به‌صورت بلوک و یکجا واگذار گردد، می‌توان تا میزان ۳۰ درصد به‌عنوان ارزش مزیت مدیریتی به قیمت سهام اضافه نمود.

آیا گزارش کارشناسی ۶ ماه اعتبار دارد؟

آیا گزارش کارشناسی ۶ ماه اعتبار دارد؟ مستندات قانونی آن چیست ؟

پاسخ:

 در تبصره ذیل ماده ۱۹ قانون کانون کارشناسان رسمی دادگستری آمده است :

در مواردی که انجام معاملات مستلزم تعیین قیمت عادله روز از طرف کارشناس رسمی است، نظریه اعلام شده حداکثر تا ۶ ماه از تاریخ صدور معتبر خواهد بود

از این تبصره چنین برداشت میشود که مدت شش ماه برای اعتبار نظریه کارشناسی صرفا” مربوط به ارزیابی است نه نظریه کارشناسی در امور ماهیتی و علاوه بر آن مدت شش ماه “حداکثر” مدت اعتبار نظریه در امور ارزیابی است و در صورتی که نوساناتی اتفاق افتاده باشد تجدید ارزیابی ضروری است حتی اگر شش ماه از نظریه کارشناسی نگذشته باشد

همچنین؛                     

مطابق قانون، اموال بازداشتی و رهنی می بایست از طریق مزایده به فروش برسد و این امر مستلزم ارزیابی اموال مذکور توسط کارشناس مربوط است. در حال حاضر در خصوص مدت اعتبار نظریه کارشناسی دو مقرره وجود دارد:

اولا تبصره ماده ۱۹ قانون کانون کارشناسان رسمی دادگستری مصوب ۱۳۸۱ می گوید: در مواردی که انجام معاملات مستلزم تعیین قیمت عادله روز از طرف کارشناس رسمی است، نظریه اعلام شده حداکثر تا ۶ ماه از تاریخ صدور معتبر خواهد بود.

ثانیا تبصره ۲ ماده ۱۰۱ آئین نامه اجرای مفاد اسناد رسمی لازم الاجرا مصوب ۸۷ بیان می دارد:

در صورتی که یک سال از تاریخ قطعیت ارزیابی مال غیر منقول گذشته باشد. به درخواست هریک از طرفین تا قبل از تنظیم صورت مجلس مزایده ارزیابی تجدید می گردد.

با توجه به مقررات مذکور اجرای ادارات ثبت به دو گروه تقسیم شده اند. یک گروه با این استدلال که تبصره ماده ۱۹ عمومیت دارد آن را لازم الاجرا می دانند .

گروهی خود را مکلف به اجرای تبصره ۲ ماده ۱۰۱ می دانند. زیرا معتقدند که این تبصره خاص و مربوط به اجرای ثبت است.

مبرهن است که اتخاذ این دو رویه موجب بروز مشکلاتی است که بحث دیگری را می طلبد.

اما نکات زیر قابل توجه می باشد :

1-    تبصره ماده ۱۹ اطلاق داشته و قابل تسری به اجرای ثبت می باشد.

2-    :عام و خاص زمانی مطرح است که مرجع تصویب آن واحد باشد؛ تا قائل شویم که خاص ٍعام را تخصیص می زند. در صورتی که درمانحن فیه مرجع تصویب واحد نبوده و از نظر ارزش اعتباری نیز جایگاه قانون برتر و بالاتر از آئین نامه است.

صلاحیت های کارشناسان رسمی دادگستری رشته کارشناسی امور اقتصادی و بازرگانی؛

صلاحیت کارشناسان رتبه 1 کارشناسان رسمی دادگستری رشته کارشناسی امور اقتصادی و بازرگانی؛

بررسی و تفسیر اختلافات ناشی از مفاد قراردادهای اقتصادی و بازرگانی داخلی و خارجی

تجزیه و تحلیل و تعیین هزینه‌ها و سود و میزان بازدهی فعالیت‌های اقتصادی و بازرگانی در سطح کلیه مؤسسات و بنگاه‌ها

ارزش گذاری و تعیین بازدهی سرمایه گذاری‌ها در سطح بنگاه‌های اقتصادی و بازار پول و بازار سرمایه

تعیین حق کسب و پیشه و بازدهی مکان‌های تجاری و اداری و بازرگانی

بررسی امور مربوط به کلیه دریافت‌ها و پرداخت‌های قراردادهای داخلی و خارجی در سطح کلیه مؤسسات و بنگاه‌های اقتصادی و بازرگانی

بررسی و تحقیقات امور مربوط به بازاریابی در بازارهای داخلی و خارجی

تحلیل بازارهای پولی و ارزی و تعهدات خارجی در برنامه ریزی کوتاه مدت و میان مدت مؤسسات اقتصادی و بازرگانی بررسی استراتژی‌های بازرگانی در سطح مؤسسات اقتصادی و بازرگانی

ارزیابی سهام و سهم الشرکه سرمایه گذاری‌ها و مشارکت‌های خدماتی، تجاری و اقتصادی

صلاحیت کارشناسان رتبه 2 کارشناسان رسمی دادگستری رشته کارشناسی امور اقتصادی و بازرگانی؛

تحلیل و ارزیابی چگونگی به‌کارگیری منابع در زمینه‌های اقتصادی، همچون سرمایه گذاری از طریق بازارهای سرمایه.

تحلیل و ارزیابی پروژه‌های سرمایه گذاری و تعیین نرخ بازدهی و سود آن.

مشاوره در زمینه‌های بازرگانی، سرمایه گذاری و اقتصادی.

تحلیل هزینه، فایده پروژه‌های جاری و سرمایه گذاری در سطح شرکت‌های بزرگ خصوصی و دولتی.

تحلیل بازارهای پولی و ارزی در سطح بنگاه‌های اقتصادی.

مطالعات تطبیقی اقتصادی بازرگانی در سطح ملی.

صلاحیت کارشناسان رتبه 3 کارشناسان رسمی دادگستری رشته کارشناسی امور اقتصادی و بازرگانی؛

تحلیل و ارزیابی پروژه‌های جاری و سرمایه گذاری در سطح بنگاه‌های اقتصادی.

ارزیابی سیستم‌های بازرگانی در سطح بنگاه‌های اقتصادی جهت اندازه گیری عمق کارایی اقتصادی.

مشاوره در زمینه‌های بازرگانی و اقتصادی در سطح بنگاه‌های اقتصادی.

تحلیل هزینه، فایده در سطح بنگاه‌های اقتصادی.

فهرست کارشناسان رسمی دادگستری رشته کارشناسی امور اقتصادی و بازرگانی

فهرست کارشناسان رسمی دادگستری رشته کارشناسی امور اقتصادی و بازرگانی

نام	نام خانوادگی	شماره پروانه	استان حوزه قضایی	شهر حوزه قضایی
علیرضا	آقاخانی	740	مرکزی	اراک
سعید	آل‌بویه	1523	تهران	تهران
داوود	آهنگری	1118	تهران	تهران
مهرزاد	ابراهیمی	4853	فارس	شیراز
خوش دل	ادریسی سرملی	2799	گیلان	رشت
ابوالفضل	آزاد فلاح	5396	تهران	نظرآباد
محمدرضا	آقا کوچکیان	6736	اصفهان	اصفهان
رضا	الوندی	4979	تهران	تهران
احمد	امین	2778	آذربایجان شرقی	تبریز
کتایون	امینی	1598	تهران	تهران
عزیز الله	ایران بخش	5389	تهران	تهران
محمدجواد	ایروانی	1	تهران	تهران
اکبر	باقری لویه	2303	تهران	تهران
مهران	برومند	1939	اصفهان	مبارکه
غلامحسین	بنکدار زاده	4751	آذربایجان غربی	ارومیه
امیر	بیات ترک	3598	تهران	تهران
عبدالحمید	بیرانوند	4215	ایلام	دره شهر
مهدی	حجتی نجف آباد	4070	اصفهان	نجف آباد
سید فرزان	حسین سنگ نو	5459	تهران	تهران
محسن	حیدری	1487	فارس	شیراز
سید علیرضا	خرم	791	تهران	تهران
غلامرضا	خسرو زاده ساریجلو	5391	آذربایجان غربی	ارومیه
غلام	خلیقی	5723	تهران	تهران
غلامحسین	خورشیدی	419	تهران	تهران
محمد حسام	خیرخواه	5329	تهران	هشتگرد
حمید	دباغ یاریمشاه	3393	تهران	شهرری
پرویز	درخشان	4628	تهران	شهریار
محمدتقی	دری	3711	گیلان	رشت
محمد	دودانگی	4037	گلستان	گرگان
حمید رضا	دیوان بیگی	2001	تهران	تهران
ابوالفضل	ذوالقدر	4123	قزوین	قزوین
بهزاد	رادمنش	2864	تهران	تهران
علیرضا	راشدی اشرفی	725	تهران	تهران
صالح	راضی زرگانی	6291	خوزستان	اهواز
اسماعیل	رزمی گنجی	3375	آذربایجان شرقی	تبریز
محسن	رویتی هلال	4015	اردبیل	اردبیل
محمدرضا	زاده شیر	4136	تهران	تهران
خسرو	ساعی	1595	تهران	تهران
محمد	سرجه پیما	4966	تهران	تهران
مهدی	سعیدی	4246	خراسان	مشهد
منصور	سلطانی	5679	تهران	تهران
علی	شهابی	4720	همدان	همدان
علیرضا	شیرویه پور	3437	قزوین	قزوین
مازیار	صابری سی سخت	4265	چهارمحال و بختیاری	یاسوج
فاطمه	صاعدی	5668	تهران	تهران
نسرین	صدیقی	1291	کردستان	سنندج
مسعود	صمدی سندانی	3636	تهران	ورامین
علیرضا	صنیع دانش	1493	تهران	تهران
سید حسن	طباطبایی	2584	تهران	تهران
سید حمزه	عابدی	2099	تهران	تهران
جعفر	عباسعلی	1392	قزوین	قزوین
احسان	عسکری	3246	تهران	تهران
علیرضا	عظیمی نیکو	2133	تهران	تهران
علی اصغر	علی زاده	942	مازندران	بابلسر
مرتضی	عماد زاده	219	تهران	تهران
ماندانا	غفوری	1659	خراسان	مشهد
کیومرث	فتحی هفشجانی	1786	تهران	تهران
محمد	فرشکاران	790	آذربایجان شرقی	تبریز
بهنام	فرمانی انوشه	5338	آذربایجان شرقی	تبریز
علی اکبر	قاضیان	585	تهران	تهران
قاسم	قربانگلی گنجی	857	تهران	تهران
مهداد	قره داغی	1619	تهران	تهران
ایرج	قمری نژاد	959	تهران	تهران
محمد اسماعیل	قیاسی	700	مرکزی	اراک
سعید	کامجونیا	7021	تهران	تهران
اکبر	کامرانی	4733	یزد	یزد
داوود	کریمی	1455	تهران	تهران
آزاده	کریمی آهویی	4072	تهران	تهران
مصطفی	کشانی	3641	اصفهان	اصفهان
محمد	کشوریان مقدم	6107	خراسان	مشهد
اسماعیل	کمالی	5673	تهران	تهران
صادق	کیوانلو	4542	تهران	تهران
هوشنگ	گودرزی	3533	تهران	تهران
مجید	مالوردی	1174	اصفهان	اصفهان
کیومرث	مرتضی پور	1040	تهران	تهران
محمود	مسعودی	1870	تهران	تهران
محمد شریف	ملک زاده	944	تهران	تهران
محمود	ملکوتی خواه	1975	تهران	تهران
حسن	منصوری	1985	تهران	کرج
منصور	نصری	3289	گیلان	رشت
محسن	نظری	762	تهران	تهران
سیاوش	نظری وانانی	5922	چهارمحال و بختیاری	شهرکرد
آتوسا	نعمت زاده		تهران	تهران
مهدی	نورسینا	2093	تهران	تهران
سید اسماعیل	هاشمی		گلستان	گرگان
اسماعیل	همایون پور	6180	تهران	تهران
نفیسه	هنری	6081	اصفهان	اصفهان
پروین	وحدت	2039	تهران	تهران
بهناز	وردیجی	2772	تهران	تهران
عبدالخالق	یزدانی شیری	5908	فارس	داراب

 این لیست صرفا جهت استحضار منتشر شده است و ضامن چگونگی سایر امور اسامی مذکور نمی­باشد.